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掌握这些知识,操作信用证会更稳妥

信用证付款是国际贸易中的一种主要付款方式,由银行替买家(进口方)在单证相符情况下向卖家(出口方)支付的一种结算方式,其最大的优点是用银行信用做担保支付。出口商只需要按照信用证的要求提交符合信用证规定的各种单证,做到“单单一致,单证一致”,就可得到银行的付款。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单单证为条件,避免了预付货款的风险,因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。


信用证方式虽比较能为买卖双方所共同接受,但由于它所固有的独特的性质(特别是它的机械的“严格一致”原则)常为不法商人行骗冒假所利用,客观上也存在一系列的风险。


信用证方式虽比较能为买卖双方所共同接受,但由于它所固有的独特的性质(特别是它的机械的“严格一致”原则)常为不法商人行骗冒假所利用,客观上也存在一系列的风险。从出口贸易业务的角度分析,出口方的风险主要有以下几个方面:


一、进口商不依合同开证买卖合同

其条款应与买卖合同严格一致,但实际上由于多种原因,进口商不依照合同开证,从而使合同的执行发生因难,或者使出口商遭致额外的损失。最常见的是:进口商不按期证或不开证(如在市场变化和外汇、进口管制严格的情形下);进口商在信用证中增添一些对其有利的附加条款(如单方面提高保险险别、金额、变换目的港、更改包装等),以达到企图变更合同的目的;进口商在信用证中作出许多限制性的规定等。


二、进口商故设障碍

进口商往往利用信用证“严格一致”的原则,蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件,或设置一些陷井。如规定不确定,有字误以及条款内容相互矛盾的信用证。


信用证上存在字误,如受益人名称、地址、装运船、地址、有效期限等打错字,不要以为是小照疵,它们将直接影响要求提示的单据,有可能成为开证行拒付的理由。此外,信用证中规定禁止分批装运却又限定每批交货的期限,或既允许提示联运提单却又禁止转船,或者要求的保险的种类相互重叠等,这些无疑是相互矛盾的。


三、进口商伪造信用证

伪造信用证,或窃取其他银行已印好的空白格式信用证,或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证等经寄出口商,若未察觉,出口商将导致货款两空的损失。


例如:河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKITD.BIRMINGHAMBRANCH.ENGLAND)名义开立的跟单信用证,金额为USD37,200,00元,通知行为伦敦国民西敏寺银行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD.LONDON)。因该证没有像往常一样经受益人当地银行通知,真实性未能确定,故该公司在发货前拿该证到某中行要求鉴别真伪。经银行专业人员审核,发现几点可疑之处:

1、信用证的格式很陈旧,信封无寄件人地址,且邮戳模糊不清,无法辨认从何地寄出;

2、信用证限制通知行--伦敦国民西敏寺银行议付;有违常规;

3、收单行的详细地址在银行年鉴上查无;

4、信用证的签名为印刷体,而非手签,且无法核对;信用证要求货物空运至尼日利亚,而该国为诈骗案多发地。根据以上几点,银行初步判定该证为伪造信用证,后经与开证行总行联系查实,确是如此。从而避免了一起伪造信用证诈骗。


四、进口商规定要求不易获得的单据的信用证

某特定人签字的单据,或注明货物配船部位或装在船舱内的货柜提单、或明确要求FOB可CFR条件下凭保险公司回执申请议付,这些对作为受益人的卖方来说根本无法履行或非卖方所能控制。


如:信用证规定,要求受益人提供由商检局出具品质和数量和价格检验证明的条款,根据中国商品检验局的规定,商检局只能出具品质和数量的检验证明,但不能出具价格的检验证明。因此,非卖方所能获得,应及时要求买方通过银行修改,取消有关价格检验的词句。


又如:我国对国外出口的陶瓷、散装矿石等,信用证规定瓷管需装单舱、散装矿石要求装单舱或不准装深柜,必须在提单上加注“不准装深柜”。


在实际工作中固然应适当考虑收货人的要求,但不能作为一条规定列入信用证内,因为:(1)配舱是属船方的权力范围,只要承运人对货物不违反适当地、谨慎地装船配载原则,货主是不能干涉的;(2)船方配货是根据全船货物全盘考虑的,不可能由货主分别指定部位装船。

五、信用证规定的要求与有关国家的法律规定不一或有关部门规章不一

实践中,卖方不可疏忽大意的是虽然信用证表面规定有利于己方的条件,但有关国家或地方的法律以及有关出单部门的规定,不允许信用证上的规定得以实现,因此,应预防在先,了解在先,适当时应据理力争,删除有关条款,不应受别国法律的约束。


如,国外开来的远期信用证中,规定利息或最终贴现费由买方负担,但到期付款,开证行又要求扣除利息所得税、因为根据有关国家或地方法律,对利息收入均课征所得税。例如,巴黎国民银行根据法国税法第125条,擅自从付给受益人的利息中扣除了30%的利息收入,而根据法国政府征收所得税的对象应是法国的企业和公民,而远期汇票是由我国出口公司融资,利息规定由买方负担利息,所以不应扣除利息所得税。


此外,意大利、塞浦路斯等亦有类似规定,作为出口商应予充分考虑,电洽国外买方修改信用证中可能涉及到扣除利息所得税的条款。


又如:国外开来的信用证规定,要求投保伦敦协会的保险和中国人民保险公司的保险条款,根据信用证要求投保伦敦协会的一切险(allrisks)和中国人民保险公司的战争(warrisks)条款,虽然这两种险别可以同时投保,但根据中国人民保险公司的规定,不能同时投保中外两个保险机构,只能取其一。


因此,中方出口商应及时联系客户,删除其中一个机构,然后再投保。


六、涂改信用证诈骗

进口商将过期失效的信用证刻意涂改,变更原证的金额,装船期和受益人名称,并直接邮寄或面交受益人,以骗取出口货物,或诱使出口方向其开立信用证,骗取银行融资。


例如:江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证,金额为318万美元,当地中行审核后,发觉该证金额、装船期及受益人名称均有明显涂改痕迹,于是提醒受益人注意,并立即向开证行查询,最后查明此证是经客商涂改后,交给外贸公司,企图以此要求我方银行向其开出630万美元的信用证,以便在国外招摇撞骗。


事实上,这是一份早已过期失效的旧信用证。幸亏我方银行警惕性高,才及时制止了这一起巨额信用证诈骗案。


七、伪造保兑信用证诈骗

所谓“伪造信用证诈骗”,是指进口商在提供假信用证的基础上,为获得出口方的信任,蓄意伪造国际大银行的保兑函,以达到骗取卖方大宗出口货物的目的。例如:某中行曾收到一份由印尼雅加达亚欧美银行发出的要求纽约瑞士联合银行保兑的电开信用社,金额为600万美元,受益人为广东某外贸公司,出口货物是200万条干蛇皮,但查银行年鉴,没有该开证行的资料,稍后,又收到苏黎世瑞士联合银行的保兑函,但其两个签字中,仅有一个相似,另一个无法核对。此时,受益人称货已备妥,急待装运,以免误了装船期。为了慎重起见,该中行一方面劝阻受益人暂不出运,另一方面,抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士联合银行联系查询,先后得到答复:“从没听说过开证行情况,也从未保兑过这一信用证。”


至此,可以确定,该证为伪造保兑信用证,诈骗分子企图凭以骗取我方出口货物。


八、规定必须另行指示知才能生效的信用证

如果信用证规定须进一步才能装船、装船日期另行通知、进口许可证须核准、货物样品经检验认可等,都可能造成因不通知而不了了之,致使卖方备货后,由于货价的上涨或下跌而受损失。


九、规定要求的内容已非信用证交易实质如果信用证

规定必须在货物运至目的地后,货物经检验合格后或经外汇管理当局核准后才付款;或规定以进口商承兑汇票为付款条件,如买方不承兑,开证行就不负责任,这些已非信用证交易,对出口商也没有保障可言。

信用证的适用范围



 1、即期付款


  (1) 受益人将单据送交付款行。


  (2) 银行审核单据与信用证条款,相符后付款给受益人。


  (3) 该银行如不是开证行的话,以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。


  2、延期付款


  (1) 受益人把单据送交承担延期付款的银行。


  (2) 银行审核单据与信用证条款相符后,依据信用证所能确定的到期日付款。


  (3) 该银行如不是开证行的话,以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。


  3、承兑汇票


  (1) 受益人把单据和向银行出具的远期汇票送交办理该信用证的银行(承兑行)。


  (2) 银行审核单据与信用证条件相符后,承兑汇票并退还给受益人。


  4、议付


  (1) 受益人按信用证规定,将单据连同向信用证规定的付款人开出的即期或延期汇票送交议付银行。


  (2) 议付银行审核单据与信用证规定相符后,可买入单据和汇票。


  (3) 该议付银行如非开证行,则以事先议定的形式将单据和汇票交开证行索赔。


信用证操作流程图


(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证,请开证行开证。


(2)开证行根据申请书内容,向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。


(3)通知行核对印鉴无误后,将信用证交受益人。


(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后,按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票,在信用证有效期内,送议付行议付。


(5)议付行按信用证条款审核单据无误后,把货款垫付给受益人。


(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。


(7)开证行核对单据无误后,付款给议付行。


(8)开证行通知开证人付款赎单。

信用证的三个特点

①信用证是一项自足文件。信用证不依附于买卖合同,银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证;


②信用证方式是纯单据业务。信用证是凭单付款,不以货物为准。只要单据相符,开证行就应无条件付款;


③开证银行负首要付款责任。信用证是一种银行信用,它是银行的一种担保文件,开证银行对支付有首要付款的责任。

信用证优点


①对于买方来说就是资金不需要在货还没备好的时候就付款,可以缓和一些资金的运转;对于卖方而言就是买方给提供了一个可靠的付款人,那就是银行,而且是指定的某大银行。如果他拿到的L/C不符合买卖合约,他就可以终止合约而不付运。这就对于双方都不信任的情况下得到完美的处理。


②可以减少很多费用,节省不少麻烦。很多买卖都是通过几次电传就可达成,并不要求大家去做更多工作,这样就减低了费用及时间。

信用证缺点


对于买方而言唯一担心的就是L/C文件差错。尤其有时银行查文件查得很严,一直让你不停的修改,浪费了很多时间及精力;对于卖家而言就是担心无法结汇,有时有些买家故意设些陷阱,只要我们不够细心不够专业根本无法察觉,一直到去跟银行结汇了,银行那边拒绝了我们的结汇时才知道问题出在哪里,可是往往这种时候我们卖家就很被动,很担心货又出去了钱又收不回来。


虽然信用证也有弊端,但是不管什么样子的结汇方式其实对于买卖双方而言都有一定的弊端,那要怎么才能促成贸易往来,实际上就完全处在买、卖双方相互信任的基础上。我们在使用信用证的时候一定要特别注意细心审查信用证上每一条条款,不要被有些有心骗你的人给骗到了。


另外,有关信用证的有效期,还有三个关键的时效,要把握好:

1、装船期,就是提单上的装船期,必须在规定日期之前装运;


2、交单期:装运后在什么日期之前必须交到指定银行,一般是装运期之后15天左右(一定要留意:单据以交到哪里的时间为准,是开证行还是通知行);


3、信用证的效期:一般在装运期之后的30天左右(即让受益人按期装运后有合理时间交单到银行)。


以上信用证中的三个关键时间点,在信用证中都有注明,要严格遵守,做不到的,要提前申请修改信用证。


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